资产负债表和利润表的勾稽关系不平是什么原因？

一、什么是资产负债表和利润表的勾稽关系呢？

什么是资产负债表和利润表的勾稽关系呢？简单的说，要满足以下公式：

• 资产负债表“未分配利润”科目期末数 - “未分配利润”科目期初数 = 利润表“净利润” 科目累计数。

• 利润表“净利润”科目 + “年初未分配利润” - 本期分配利润 - 计提公积金、公益金 = 资产负债表“期末未分配利润”期末数。

二、资产负债表和利润表的勾稽关系不平，主要错误原因为以下三类：

（一）损益类科目录入有误

损益类科目发生的反方向业务，只能同方向用负数表示，不能反方向做分录，最常见的就是利息收入

例1：利息收入50

错误的做法：
借：银行存款 50
贷：财务费用-利息收入 50

财务费用的发生，只能在借方，不能在贷方反映

正确的做法：
借：银行存款 50
借：财务费用 -50

例2、销售退回 50

错误的做法：
借：销售收入 50
贷：现金 50

正确的做法：
贷：销售收入 -50
贷：现金 50

（二）新增加的科目，没有注意选择正确的余额方向

什么是正确的余额方向呢？简单地说，收入类的科目，余额方向为贷方，成本或费用类的科目，余额方向是借方。如果余额方向没有选择正确，那么，导致发生额和余额方向不一致，最后利润表取数时，很可能会产生错误。举例：增加以下两个损益类科目 ，”运输收入“科目，余额方向是要选择贷方，”运输成本”科目，余额方向要选择借方。如果选择错误，利润表就会取数错误，不是软件错，而是你错了。

（三）凭证类型错误导致错误产生

前几个月，海南的一家公司，说利润表总是不对，首先，查询损益类科目期未余额都是零，试了重算利润表仍是错误。仔细看，发生差额与某张自动转账凭证中的金额一致。原来，该公司新来的会计，设置了生产成本结转营业成本的自动转账，但凭证类型写成了损益类凭证。正是由于这个原因，导致了利润表的错误取数。